中国银行


中国银行对外商投资企业贷款办法实施细则（暂行）


（1988年10月20日发布）



第一章 总 则

第一条
为了贯彻国务院１９８７年４月７日批准的《中国银行对外商投资企业贷款办法》（以下简称《办法》），根据《办法》第二十六条的规定，特制定本细则。
第二条
对外商投资企业（以下简称“企业”）贷款要确保资金安全，讲求经济效益，参照国际融资惯例提供良好服务。
第三条 中国银行按照国家政策，对下列企业优先提供贷款。
一、产品出口企业。即产品主要用于出口，外汇平衡有余的生产型企业。
二、先进技术企业。即引进先进技术，从事新产品开发，实现产品升级换代，以增加出口创汇或者替代进口的生产型企业。包括外国投资者提供先进技术改造中方原有企业的外商投资企业。
三、国家鼓励发展的重点企业。

第二章 贷款对象和范围

第四条
凡依照中华人民共和国法律取得营业执照的外商投资企业均可按《办法》和本细则的规定申请贷款。
第五条
企业为筹措基本建设项目和技术改造项目所缺合理资金；为筹措正常生产、流通、经营所需资金，均可申请贷款。

第三章 贷款种类和用途

第六条 贷款种类，分为固定资产贷款和流动资金贷款。
贷款货币可使用人民币和中国银行同意的外币。
第七条
固定资产贷款。用于基本建设项目和技术改造项目的工程建设费，技术、设备购置费及安装费等所需的资金。
一、中短期贷款。
二、中长期贷款。
三、买方信贷。用于购买外国资本商品，支付有关费用。中国银行根据与外国银行签订的买方信贷协议办理的贷款，贷款金额一般不超过商务合同金额的８５％。
四、银团贷款。用于贷款金额大、期限长的大型项目。中国银行做为牵头行、安排行与参加行与国内外数家银行共同按一个借款合同向企业提供的贷款。
五、项目贷款。用于以借款项目本身的效益作为还本付息来源的一种贷款。
第八条
流动资金贷款。用于企业在商品生产、商品流通及正常经营活动过程中所需的资金。
一、生产储备及营运贷款。用于企业为保证正常生产、经营所必需的储备及营运资金的贷款。
二、临时贷款。用于企业由于季节性、临时性等原因所需追加流动资金的贷款。
三、活存透支贷款。用于信誉良好的企业为保证正常生产经营所需的临时周转资金。即企业在中国银行开立的活期存款帐户内的透支额。
第九条 下列贷款可用于固定资产或流动资金：
一、现汇抵押贷款。用于按中国人民银行《关于外商投资企业外汇抵押人民币贷款的暂行办法》受托办理的贷款。
二、备用贷款。用于根据企业申请的特定用途，经中国银行审查同意安排待使用的贷款。

第四章 贷款条件和程序

第十条 贷款条件：
一、企业是中国境内独立的经济法人。
二、企业按合同、章程规定交足注册资本，并经中国注册会计师事务所验资。申请流动资金贷款需具有一定比例的自有流动资金。
三、企业董事会借款决议和借款授权。
四、企业的固定资产投资项目已由计划部门批准。
五、企业有偿还能力和保证。
第十一条 贷款程序：
一、企业首次申请贷款须提交下列文件：
（一）借款申请书及用款、还款计划；董事会借款决议及借款授权书，或具有相同效力的文件。
（二）有关部门批准企业立项文件，项目的可行性研究报告。
（三）经贸部门发给的批准证书；工商行政管理机关发给的营业执照；企业合同、章程；验资报告或证明。
（四）在中国银行开立存款帐户。
（五）还款保证文件及其他有关文件与证明。
（六）有关财务报表。
二、企业再次申请贷款时，可不再重复提供仍然有效的文件。
三、中国银行对企业提交的文件进行审核，对项目进行调查研究，勘查现场及核实有关配套落实情况，必要时可聘请专家评估。借款人须积极配合并提供便利。
四、中国银行按规定对项目进行审查和评估，贷款条件基本具备后，可出具贷款承诺书。符合贷款条件后，中国银行与企业签订借款合同。

第五章 贷款期限、利率和费用

第十二条
贷款期限的计算，自借款合同生效之日起，至合同规定的还清全部本金、利息、费用之日止，含提款期、宽限期、还款期。提款期自借款合同生效之日至合同规定贷款全部提完之日或最后一次提款之日止；宽限期自贷款提完之日或最后一个提款之日至第一个还本付息之日止；还款期自合同规定第一个还本付息之日至还清全部贷款本息和费用之日或最后一个还本付息之日止。
第十三条 贷款期限：
一、固定资产贷款中的中短期贷款期限不超过３年；中长期贷款期限３至７年，确属特殊项目经中国银行同意，可适当延长；买方信贷期限按中国银行与外国银行签定的买方信贷协议确定。
二、流动资金贷款中的生产储备及营运贷款期限不超过１年；临时贷款期限一般不超过６个月；活存透支贷款期限由借贷双方商定。
第十四条
人民币贷款利率，按中国人民银行规定执行（在贷款期限内，如中国人民银行调整贷款利率时，中国银行贷款利率亦相应调整）或由借贷双方按资金市场拆借利率加利差协商确定。
第十五条
外汇贷款利率，按中国银行制订的综合利率确定或由借贷双方根据国际市场利率协商确定。使用买方信贷的利率，以中国银行与外国银行签订的买方信贷协议利率加手续费确定。外币活存透支利率按中国银行制定的利率确定。
第十六条
人民币贷款利息按中国人民银行规定的计息期和计息方法计收；外汇贷款利息根据借款合同规定的利率和计息期计收。
第十七条
除事先经中国银行同意者外，企业自借款合同生效日起，对未提贷款额度需支付承担费。
对大型建设项目的贷款，企业还需按借款合同规定支付有关费用。

第六章 还款保证

第十八条
企业向中国银行申请借款，中国银行认为需要担保的，必须提供经中国银行认可的担保。中国银行根据项目经济效益和资金回收的安全性，要求企业提供下列一种或两种保证：
一、信用担保；
二、抵押担保。
第十九条 信用担保
一、企业向中国银行提供由资信可靠、有偿还债务能力的金融机构、企业及其他经济组织出具的还款保函。对大中型建设项目的固定资产贷款，企业还须提供超支担保、经营亏损等担保。
二、担保人如遇撤销、改组、破产或其他原因失去担保资格和能力时，企业须提前３个月通知中国银行，并提出继续担保人选，经中国银行审核认可后，办理担保责任转移手续。
三、企业借款有２个以上的还款担保人时，各担保人须声明和承诺其担保是分别的和共同的。
四、担保人提供的保函，须由其法人代表或其授权人签发。
五、还款保函主要内容有：
（一）受益人、担保人全称和法定地址；
（二）担保内容、金额和期限和担保人责任和义务；
（三）适用法律；
（四）担保人银行帐户号码；
（五）有权签字人和签字日期。
担保人须承诺：保函是无条件、不可撤销的；担保人承诺受益人发出索偿通知是不可抗辩的；担保人承担还本付息和费用的连带责任，担保直至还清本息和费用为止，担保是持续性的；承诺贷款人对借款人的任何宽限不会影响担保责任。
第二十条 抵押担保
一、下列有变现能力的财产可作抵押物。
（一）有价凭证，包括债券、存单、股票等；
（二）房产、机器、设备等；
（三）适销的原材料、半成品、产成品；
（四）其他可转让的权益。
二、下列财产不能作抵押物：
（一）法律禁止买卖的自然资源或财产，依法被查封、扣押财产；
（二）淘汰、老化、破损和非通用性机器、设备；
（三）所有权有争议的财产；
（四）采取保全措施及其他无法强制执行的财产。
三、中国银行需对抵押物估价或委托有关机构估价。抵押贷款金额由中国银行确定。
四、抵押财产，需由企业董事会作出财产抵押决议，并由法人代表或有权签字人签署抵押担保文件。
五、抵押担保贷款本息未清偿前，未经中国银行认可，抵押人不得将抵押物再次抵押、出借、转让、出租、出卖，抵押人须确保抵押物的安全、完整和完好使用状态。
六、已抵押给其他银行的抵押财产，再抵押给中国银行时，中国银行与企业须明确各贷款银行的受偿权利。
七、抵押人需提供抵押物的清单和拥有抵押物所有权的证明。抵押的财产须在中国人民保险公司保险，保险权益转让给中国银行。
八、企业到期无力偿清债务，中国银行有权依法处分抵押物，处分所得款项偿还贷款本息、费用和罚息后，剩余部分退还给抵押人；如处分所得款项不足偿还贷款本息、费用和罚息，借款人仍承担偿债责任。
九、办理抵押担保贷款，抵押人须与中国银行（抵押权人）签定抵押担保书，其主要内容：
（一）抵押人与抵押权人全称、法定地址。
（二）抵押担保贷款贷币、金额、期限、利率、用途、偿还方式。
（三）抵押物名称、规格、数量、价值、作价、所在地。
（四）抵押物占管方式、责任。
（五）违约责任及抵押物处分方式。
（六）特别约定事项及双方商定的其他条件。
（七）签约日期、地点、有权签字人签字。
十、抵押担保书应在抵押人所在地的公证处办理公证手续，费用由抵押人支付。

第七章 借款合同

第二十一条
企业申请借款，经中国银行同意后，双方须签订借款合同，以明确权利、义务。
第二十二条 借款合同主要内容有：
一、借贷双方名称、法定地址。
二、借款用途。
三、借款贷币、金额、期限、利率、费用及计收方法。
四、借款先决条件。
五、提款与还款。
六、借款人承诺和保证。
七、违约及违约处理。
八、特别约定事项。
九、适用法律。
十、签约合同日期、地点、有权签字人签字。
第二十三条
中国银行认为必要时，借款合同须经有关部门公证或见证，费用由借款人支付。

第八章 提款与还款

第二十四条
企业须如期交足注册资本并使用后，按借款合同规定的用款计划提款。
第二十五条
企业需在提款有效期内，按用款计划规定的期限提款，无故逾期，未提贷款额度视为自动取消。
第二十六条
企业提款，须提前通知中国银行，在提款日办理填写支取凭证手续，该凭证内容包括：提款日、货币、金额、借款人帐户、经办人、有效签字（印鉴）及提款用途等。借款用途用于工程建设的，需提供建筑商出具的支付通知书；必要时，需提供测量师出具的工程进度、质量和费用支出的证明。
提款支取凭证和中国银行贷款帐户是企业借款人债务证据。
第二十七条
企业须按借款合同规定的还款计划偿还贷款本息。企业如需调整还款计划，应事先征得中国银行同意。
第二十八条
企业在纳税之后的净现金收入，应首先偿还中国银行贷款。
第二十九条
中国银行认为必要时，企业须在中国银行开立“保管帐户”，将企业的折旧、摊销、待分配利润及其他收益存入该帐户。
第三十条
经中国银行同意，企业可提前偿还贷款。大型建设项目提前还款须按借款合同规定的还款计划顺序倒序偿还。

第九章 违约与违约处置

第三十一条
借款合同有效期内，企业须履行合同规定的各项条款。企业出现下列任何一种情况，即构成违约：
一、拒绝或变相拒绝偿还到期应付贷款本金、利息、费用。
二、担保人失去担保资格或能力。
三、擅自处理抵押物或造成抵押物的减少、灭失、毁损。
四、与第三方签订任何有损中国银行贷款权益或影响企业履行借款合同的契约和协议等。
五、未经中国银行同意，擅自变换、增加或减少股东。
六、挪用贷款；擅自抽逃资金或转移资产。
七、修改或补充企业的合同、章程，而损害中国银行的贷款权益。
八、拒绝或阻挠中国银行派员对企业监督检查；拒不提供有关财务报表或其他有关资料。
九、向中国银行提供文件、资料不真实。
十、擅自将中国银行信贷资金和还贷资金转移到其他金融机构。
十一、企业投资者停止、终止本企业经营。
十二、其他违反借款合同中任何条款的行为。
第三十二条
对企业违约，中国银行可以口头或书面通知企业，并根据企业违约性质、程度，采取下列一种或数种处置：
一、限期企业纠正违约行为并采取补救措施。
二、停止企业继续提取贷款，注销企业未用的贷款额度。
三、对企业贷款处予罚息。
四、冻结企业部分或全部存款帐户。
五、有权主动从企业存款帐户扣款，偿还贷款本息、费用。
六、向担保人追索债务或处分抵押物。
七、向法院起诉，通过法律程序向企业追索贷款本息和费用或其他损失。
第三十三条
下述可能影响中国银行贷款权益的事件，中国银行有权按本细则第三十二条处置：
一、企业破产或可能破产。
二、企业经营不善，造成或可能造成经济损失。
三、企业与第三者发生纠纷，造成或可能造成经济损失。
四、企业或企业投资者违反国家法律、法规，受到或可能受到经济处罚。
五、其他可能损害中国银行贷款权益事件。

第十章 附 则

第三十四条
除中国银行同意者外，借款合同及附件等法律文件有效文字为中文，适用法律为中华人民共和国法律。
第三十五条
本细则由中国银行总行负责解释、修改。经济特区内的中国银行，可根据其业务的具体情况，拟定细则，报中国银行总行批准后执行。在未批准前，可参照本细则执行。
第三十六条
本细则自发布之日起施行。本细则实施前中国银行与企业签订的借款合同，仍按原订条款执行。




国家工商局


国家工商行政管理局关于印发《工商行政管理系统行政性收费和罚没收入收支两条线管理实施细则》的通知


1998年10月23日，国家工商行政管理局


各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局：
为进一步加强工商行政管理系统财务收支两条线管理，国家工商行政管理局依据中共中央办公厅、国务院办公厅转发财政部等部门《关于加强公安、检察院、法院和工商行政管理部门行政性收费和罚没收入收支两条线管理工作的规定》（中办发〔1998〕14号），制定了《工商行政管理系统行政性收费和罚没收入收支两条线管理实施细则》。现印发给你们，请遵照执行。


第一条 根据中共中央办公厅、国务院办公厅转发财政部等部门《关于加强公安、检察院、法院和工商行政管理部门行政性收费和罚没收入收支两条线管理工作的规定》，制定本细则。
第二条 本细则适用于各级工商行政管理机关及其所属单位。
第三条 各级工商行政管理机关依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取的行政性收费和罚没收入是国家财政性资金，使用管理权在财政部门。全部收入必须按收支两条线管理的有关规定，纳入财政预算和财政专户管理。
第四条 行政性收费须经立项审批。
行政性收费的立项审批，实行中央和地方两级报批。全国性的行政性收费，以及涉及中央的地方性行政性收费，统一由国家工商行政管理局报财政部、国家发展计划委员会审批；地方性行政性收费，由省、自治区、直辖市工商行政管理局报当地财政、计划（物价）部门审批。
未经财政部、国家发展计划委员会或省级财政、计划（物价）部门批准，工商行政管理机关不得擅自设立收费项目和提高收费标准。
工商行政管理机关设立或变更行政性收费项目、标准的申请及具体管理办法的制订，必须归口本单位财务部门负责。
第五条 工商行政管理机关的行政性收费包括：企业注册登记费、个体工商户注册登记费、广告经营单位注册登记费、商标注册费、集贸市场管理费、个体工商户管理费、经济合同鉴证费、经济合同示范文本工本费。
工商行政管理机关的罚没收入包括缉私罚没收入和其他罚没收入。
第六条 各级工商行政管理机关必须到当地计划（物价）部门办理行政性收费许可证，并按规定进行年审。
各级工商行政管理机关必须严格执行国家有关政策规定，建立健全行政性收费和罚没收入审核稽查制度和责任管理制度。行政性收费收取的依据、项目、标准和范围，必须向社会公布，接受收费对象和群众的监督，并按规定的程序，做到应收尽收，不多收、少收、漏收，杜绝乱收、滥收。
第七条 严禁利用工商行政管理职能，为其他部门和单位代收、代扣或向其他单位和个人强行收费。
第八条 各级工商行政管理机关不得对基层工商行政管理所（站、队）下达收费指标，不得将收费收入与个人利益挂钩。取消各种形式的超收超缴分成奖励办法。上级主管部门要建立定期结算制度，严禁所收款项长期滞留在基层工商行政管理所（站、队）。
第九条 工商行政管理机关的行政性收费和罚没收入要归口本单位财务部门统一核算管理，经同级财政部门批准，在指定银行开设一个待解预算收入过渡帐户和一个预算外资金收入过渡帐户。
待解预算收入过渡帐户用于管理待解缴国库的行政性收费收入。
预算外资金收入过渡帐户用于管理待解缴财政专户的行政性收费收入。
单位内部的具体执收执罚部门不得另设收入帐户。
第十条 工商行政管理机关收取行政性收费、罚没收入，必须使用省级以上财政部门统一印制或监制的票据，并真实、准确、完整地填写相关内容，以备查对。
凡未使用前款规定票据的，一律视为非法收费和罚款。
第十一条 各级工商行政管理机关使用的票据必须由单位财务部门统一向财政部门申报使用计划及购领。各单位要严格票据管理，建立健全帐册，加强会计核算，制定和完善系统内部的票据领取、发放、使用、结报、缴销等各项票据管理制度。
第十二条 各项行政罚款，应按国家规定实行罚款决定与罚款收缴相分离，由当事人持行政处罚决定书到财政部门委托的代收机构缴纳罚款；需要当场收缴的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款专用票据。
工商行政管理机关执罚人员遇有下列情形之一的，可以当场收缴罚款：
（一）当场处以20元以下罚款的；
（二）对公民处以20元以上50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下罚款，不当场收缴事后难以执行的；
（三）在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的。
第十三条 各级工商行政管理机关行政性收费收入和罚没收入解缴国库和财政专户的方式按有关规定办理。
对实行中央与地方比例分成管理办法的行政性收费收入，属于本级分成部分，应按当地财政部门规定的缴库方式和缴库时限，将收取的行政性收费收入及时、足额缴入国库或财政预算外资金专户；属于应缴上级分成部分，不纳入当地财政预算和财政专户，月末终了10日内直接汇缴上级工商行政管理机关，上级机关要按规定纳入同级财政预算和财政专户管理。
严禁坐支、拖欠、截留、挪用以及不按规定计提上缴提成款等违纪现象发生。
各级工商行政管理机关无权减免应缴提成款。
第十四条 各级工商行政管理机关财务部门应在每月终了7日内向同级财政部门报送《公检法工商行政管理部门行政性收费收入统计月报表》和《公检法工商行政管理部门罚没收入统计月报表》（表式见财政部财文字〔1998〕295号）一式五份，并附报相关资料，接受财政部门的监督。
附报的相关资料包括：
（一）按规定应送财政部门的收取行政性收费和罚没收入的票据联或票据复印件；
（二）解缴财政预算或财政专户的行政性收费收入和罚没收入的凭证联或凭证复印件；
（三）财政部门开展监缴工作需要的其他资料。
地方工商行政管理机关涉及应缴中央预算的行政性收费收入和罚没收入的前款报表和资料，加报财政部驻当地财政监察专员办事机构一份。
工商行政管理机关的行政性收费收入、罚没收入统计月报表，要同时抄报上级工商行政管理机关。
第十五条 工商行政管理机关财务部门要配合财政部门进一步建立和完善有关制度，认真履行监督、检查职责，加强对行政性收费和罚没收入的催缴和监缴，并建立稽查机制，堵塞漏洞，做到应缴尽缴。
第十六条 工商行政管理机关下属的基层工商行政管理所（站、队）是会计报帐单位，其行政性收费、罚没收入和其他收入应及时足额上交主管机关的财务部门。
第十七条 各级工商行政管理机关要按规定，根据年度工作计划、收支增减因素合理编制预算，各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
第十八条 单位预算由收入预算和支出预算组成。
收入预算包括财政预算拨款收入、预算外资金收入和其他收入。
支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
第十九条 各级工商行政管理机关要严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金。
第二十条 各级工商行政管理机关应当建立健全各项支出的管理制度，严格执行国家规定的开支范围和标准。按照“统筹兼顾、保证重点”的原则，坚持“一支笔”审批。遇有重大支出项目，应由单位行政领导集体讨论决定，并按有关规定程序办理各项支出手续。
对违反财务制度规定的开支一律不得支付。
第二十一条 工商行政管理机关应对管理薄弱的支出环节，如人员、车辆、会议、电话等项目，采取切实有效措施，实行重点管理和控制，坚决杜绝铺张浪费。
第二十二条 工商行政管理机关用于职工工资、奖金、补贴、津贴和福利等方面的支出，不得超出国家规定的范围和标准。
第二十三条 各级工商行政管理机关必须加强对资金的核算管理与会计监督，严格依法办事。要建立内部制约制度、内部审计制度和岗位责任制度，健全内部监督机制，对不合法的会计事项，应及时向领导反映并立即予以纠正，以确保国家财经纪律的执行。
第二十四条 财务内部监督一般可采用事先、事中、事后的监督形式。根据监督对象、任务内容的不同，也可分别采用不同的监督形式。财务内部监督要贯穿在财务活动的全过程，采取定期或不定期、单项或全面、分散与集中、实地与调审等多种形式。
第二十五条 工商行政管理机关在编制正常运转所需的公用经费支出预算时，要争取财政部门的支持，按照高于当地一般行政机关的标准，编报支出预算。
第二十六条 各级工商行政管理机关在编制为完成查处经济违法案件、保护消费者合法权益、维护市场公平竞争、打击各种经济违法违章行为任务发生的专项办案支出经费时，要予以保证。
第二十七条 各级工商行政管理机关安排支出预算时要保证装备经费支出。装备主要包括：服装，检测设备，交通工具，通信、照相、摄影器材等。
第二十八条 工商行政管理机关的自筹基本建设支出，要按基建程序办理报批手续。核批后的自筹基本建设资金，应纳入基本建设财务管理。对基层工商行政管理所的建设应优先安排保障。
第二十九条 工商行政管理机关必须加强对财政专项经费的管理，严格按照批准的项目和用途使用，严禁挪作他用。
第三十条 各级工商行政管理机关要严格按财政部门核定的预算外资金收支计划使用预算外资金。严禁将预算外资金转作他用、帐外设帐、设“小金库”和公款私存，或用于国家规定以外的开支。
第三十一条 工商行政管理机关的缉私罚没财物和其他罚没财物管理，要严格按照国家有关规定执行。
第三十二条 各级工商行政管理机关要定期对行政性收费和罚没收入收支两条线管理的执行情况进行专项检查。
第三十三条 各级工商行政管理机关要建立健全财务管理机构，充实财务人员，完善内部监督管理制度，强化监督管理，提高财务人员的政治、业务素质，增强遵纪守法的自觉性，确保收支两条线管理规定的贯彻落实。
第三十四条 对在落实收支两条线规定的过程中，积极努力工作，做出一定贡献的人员要给予奖励，树立典型，大力宣传。
第三十五条 对执行收支两条线管理规定不认真、有抵触情绪，经教育后仍不改正的，要尽快调离工作岗位；对违反规定，造成不良后果的，必须严格依法、依纪进行处理。对违法违纪问题负有责任的领导人员和直接责任人员，按照有关党纪政纪规定予以严肃处理；情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 各级工商行政管理机关要确定实施收支两条线工作的目标及实现这些目标的具体措施，普遍建立责任制，一级抓一级，层层抓好落实，保障收支两条线工作的全面实施。
第三十七条 各级工商行政管理机关的财务部门要自觉接受财政、审计部门和上级工商行政管理机关的监督、检查，按规定及时、准确提供有关行政性收费收入和罚没收入的资料。
第三十八条 本细则由国家工商行政管理局负责解释。
第三十九条 本细则自发布之日起执行。过去有关规定与本细则不一致的，一律依据本细则执行。